慈善组织运营实务 · 公开手册

慈善组织战略规划与年度计划实操手册

从环境扫描、目标设定到理事会审议、执行跟踪与跨年衔接 ｜ 适用对象：基金会、社会团体、社会服务机构

一、先分清五个概念：战略、规划、中长期规划、年度工作计划、年度预算

这五个词在机构内部常被混用，混用直接导致两类问题：把年度工作计划当战略讲，讲不出三五年的事；把战略当工作计划用，定了一堆五年后才可能实现的事。先分词，再分工。

1.1 五个概念的界线

概念	回答什么问题	时间跨度	文本形态
战略	我们为谁解决什么问题，靠什么路径解决，哪些事不做	方向性，不设固定年限	一段话到一页纸，可写进章程与简介
战略规划	把战略拆成可验收的目标与重点任务，明确资源投向	通常 3 至 5 年	正式文本，经理事会审议
中长期规划	战略规划的一种表述方式，侧重与国家、区域发展周期的衔接	通常 5 年及以上	正式文本，可与理事会换届周期对齐
年度工作计划	本年度做什么、做到什么程度、谁负责、什么时候完成	1 个年度	正式文本，经理事会审议
年度预算	本年度收多少、支多少、花在哪，与计划一一对应	1 个年度	表格，与年度工作计划同批提交

1.2 三者之间的从属关系

正确的关系是单向分解：战略决定战略规划的方向，战略规划决定年度工作计划的重点，年度工作计划决定年度预算的结构。反过来做——先定预算盘子再倒推要做什么，或者先排活动再凑使命——短期不易发现问题，两三年后会出现活动与机构定位不一致、资源投向难以解释的情形。

二、四个制度支点：为什么要按程序做

计划不是内部管理偏好，而是法规、章程、登记管理与行业规范四层要求共同指向的动作。理解这四层，才能在编制时不漏项，在审议时说得清每一份材料的依据。

2.1 第一层：法律法规的要求

• 年度工作报告与财务会计报告的报送义务。慈善组织应当依法向登记管理机关报送年度工作报告和财务会计报告，报告内容应与机构实际活动一致。这意味着年度计划中列明的事项，年底都要有能力交代。
• 内部治理与决策程序。《基金会管理条例》对理事会的会议频次、出席比例与重要事项表决门槛有明确规定；社会团体、社会服务机构依其登记管理条例及章程规定执行。计划与预算属理事会审议事项，必须走表决程序。
• 信息公开义务。年度工作报告、财务会计报告、接受捐赠与项目执行情况等属公开事项，计划中承诺的活动一旦实施，其信息也进入公开范围。

2.2 第二层：章程的要求

章程通常将"年度收支预算及决算审定""重大业务活动计划（含资金的募集、管理和使用计划）""内部管理制度的制定""听取并审议秘书长工作报告"列为理事会职权，并规定秘书处负责"拟订资金筹集、管理和使用计划""组织实施年度公益活动计划"。这两条定下了分工：理事会审议批准，秘书处拟订与执行。具体表述以本机构章程为准。

2.3 第三层：登记管理与评估的要求

• 年度检查（年报）环节会核对机构填报的活动与财务数据是否与实际情况、公开信息一致。
• 社会组织等级评估中，"法人治理""业务活动""财务管理"等板块均涉及规划、计划、会议记录与执行记录，材料是否成体系直接体现在得分上。
• 涉及重大事项、重大募捐或投资活动、负责人变更等，除内部审议外还可能触发报告或备案义务，以现行法规原文与主管机关口径为准。

2.4 第四层：行业规范与发展导向

民政部门印发的社会组织发展规划，明确了行业层面的目标体系与重点任务方向（如党建引领、依法自治、内部治理健全、品牌建设、数字赋能等）。机构编制规划时对齐这些方向，既便于申报项目与承接政府购买服务，也便于在评估与年报中说明自身定位。国民经济和社会发展规划纲要中关于民生与社会治理的部署，是机构判断外部需求变化的重要参照。

三、谁来做、什么时候做：角色分工与时间轴

3.1 四个角色的分工

角色	在规划与计划中的职责	不该做的事
理事会	确定或确认战略方向；审议批准年度工作计划与年度预算；审议上一年度工作报告与决算；监督执行、必要时要求调整	不代秘书处拟订具体活动方案；不越过秘书处直接指挥执行岗
监事会	监督计划编制与执行是否合规、财务收支是否与计划一致；提出监督意见	不参与决策表决；不承担执行责任
秘书处	统筹编制；组织调研与汇总；拟订计划与预算草案；组织实施；提交年中与年度报告	不自行决定超范围的新增事项；不先执行后补程序
业务部门／项目团队	提供领域调研与需求信息；提出本领域目标、活动与所需资源；按计划执行并报送进度	不各自成稿后直接拼接；不重复占用同一资源

3.2 年度节奏：以预算年度为周期倒排

编制工作的关键是倒排时间：从计划生效之日往前推，把审议、汇总、调研、数据整理四类动作铺开。下表给出一套可直接改用的倒排框架，具体日期按本机构理事会安排与主管部门时间要求调整。

时点	动作	主责	产出
T−4 个月	启动编制；发出编制通知与模板；确定本年度的战略重点与不做什么	秘书处	编制通知、模板、编制口径
T−3 个月	环境扫描与需求调研；盘点上年执行情况与结余、限定性资金余额	秘书处＋业务部门	形势判断一页纸、上年执行盘点表
T−2 个月	各业务单元提交领域目标与活动清单；汇总平衡资源；形成计划草案	业务部门→秘书处	计划草案、预算草案
T−1 个月	内部会审（财务、法务、合规）；监事会事前查阅；提交理事会审议材料	秘书处	会审意见、理事会会议材料
T−1 个月（会议）	理事会审议表决；纪要记载表决结果与修改意见	理事会	理事会决议、定稿计划与预算
T（年度开始）	计划生效；分解到季度与岗位；对外公开可公开部分	秘书处	季度分解表、公开件
T＋6 个月	年中检查；偏差分析与必要调整；调整事项按权限重新审议	秘书处→理事会	年中报告、调整决议（如有）
T＋12 个月	年度总结与决算；与计划逐项对照；提交理事会审议并依法报告	秘书处	年度工作报告、决算、下一年度计划草案

3.3 规划周期与机构节奏的对齐

战略规划或中长期规划的周期建议与两个周期对齐：一是理事会届期，便于新一届理事会在任期初确认方向、任期末验收；二是国家与地方发展规划的周期，便于同期对接政策与资源。规划期内应设置中期评估，评估结论可作为是否修订的依据；是否修订、如何修订仍须经理事会程序。

四、编制前的准备：环境扫描与需求调研

备料不足是计划"看起来完整、执行起来走样"的主要原因。备料的目标不是搜集尽可能多的数据，而是形成一份能被理事会读懂、且能支撑判断的形势判断。

4.1 外部扫描看四件事

看什么	关注点	对编制的作用
政策与法规变化	慈善领域立法与配套规章的修订、登记与年报口径变化、税收优惠资格条件、专项领域监管要求	确定哪些事必须做、哪些做法需要调整
行业与同类机构动向	同类机构的业务布局、公开募捐平台上的项目形态、行业标准与自律要求	判断自身定位是否有区分度，避免重复投入
资源环境	主要捐赠来源的稳定性、平台流量与配捐规则变化、政府购买服务的招标节奏	支撑收入结构判断与预算合理性
需求端变化	受益群体规模与结构变化、合作方与属地部门的需求反馈	支撑项目设计与优先级排序

4.2 内部盘点看五项家底

1. 上年执行情况。计划事项完成与未完成情况、未完成原因（外部不可控／资源不足／设计不当）。
2. 财务家底。净资产规模与结构、限定性与非限定性资金余额、跨年结转事项、待支付的合同义务。
3. 项目家底。在执行项目的剩余周期、承诺的服务量、结项状态与验收进度。
4. 人力资源。现有岗位配置与能力缺口、志愿服务力量的可用程度、外部专业支持（如专家委员会）的可动员程度。
5. 制度与合规状态。证书与资格的有效期、待办变更或备案事项、往年检查与评估发现的待整改项。

4.3 需求调研的三种来源

• 受益对象与服务现场：走访、访谈、问卷；重点记录变化的信号，而非重复去年的结论。
• 捐赠人与志愿者：了解其关注点与意愿变化，为项目设计与筹款方式提供依据。
• 合作方与主管部门：了解协同需求、属地重点工作方向，判断合作与承接机会。

4.4 输出物：形势判断一页纸

调研不以报告厚薄论高下，输出的应是一页纸的判断，包含三段：外部出现的三点变化；机构自身的两点优势与两点约束（约束指资源、人力、合规上的真实边界）；由此得出的一个选择——本年度把主要资源投向哪里、哪些事主动不做。这一页纸是后续目标设定的前置依据，不必长篇。

五、从使命到年度目标：目标体系怎么搭

5.1 五层结构

目标体系的作用是保证上下贯通：上层的每一句话，都能在下层找到对应的动作；下层的每一件事，都能回答"为了上层哪一条"。

层级	内容	时间跨度	验收方式
第一层　使命	机构存在的理由，为谁解决什么问题	长期不变	写入章程与简介，不以年度验收
第二层　愿景	期望达成的状态	5 年以上	以阶段性进展描述
第三层　战略目标	实现愿景的若干条路径，通常 3 至 5 条	与规划周期一致	以领域性结果衡量
第四层　领域目标	每条战略目标下的具体方向与资源投向	1 至 3 年	以项目组合与覆盖范围衡量
第五层　年度目标	本年度要完成的产出与效果，可逐项验收	1 个年度	以指标与交付物衡量

5.2 每层的写法要求

层级	应当写成什么样	常见写法问题
使命	一句到两句，含服务对象与要解决的问题	写成口号，看不出服务对象；或堆叠多个不相关领域
愿景	描述可达成的状态，不用比喻	用"让世界更美好"一类无法判断进度的表述
战略目标	动词开头，指向结果而非动作	把"举办某活动"当成战略目标
领域目标	明确服务对象、范围与资源来源	与本机构业务范围不符；超出章程规定领域
年度目标	可计量或可验收，含时间与责任岗	写"加强""提升"而无判定标准

5.3 目标与指标的区分

目标是方向，指标是判定是否达成的尺子。同一个目标可以有多个指标，但要避免为每个动作都配指标。实操中可按三类指标配置：产出指标（做了多少，如活动场次、服务人次、发放数量）、效果指标（带来了什么变化，如受益对象的能力或状况改变）、过程指标（执行是否规范，如档案完整率、披露及时性）。慈善组织最容易只做产出指标，导致一年下来数据好看但效果说不清；建议每个领域至少配一项效果指标。

5.4 指标设定的四个检查点

1. 来源可溯。指标的基数是调研数据、上年实际数还是外部统计口径，需写明来源，避免用"感觉下降了一半"作为依据。
2. 口径固定。人次、场次、覆盖人数等计数口径一次定清，年度内不随意改口径，否则同比无意义。
3. 责任可分。每项指标落到具体岗位或团队，避免出现责任落空的情况。
4. 成本可比。指标要与投入对应，便于说明单位成本，避免只讲成果不讲代价。

六、年度工作计划的八项要素

年度工作计划的质量差距，多数不在文字，而在要素是否齐全。缺一项，到年中或年底就要返工。下表八项要素可直接做成模板的栏目。

序	要素	填写要求	常见缺项后果
1	上年回顾与衔接	未完成事项的处理方式；跨年结转的项目与资金	承诺事项无声消失，年报对不上
2	年度目标	对应战略目标，逐条可验收	计划与规划脱节，规划变成摆设
3	重点任务与活动	每项含服务对象、规模、地点、时间、合作方式	执行时临时定规则，口径前后不一
4	资源需求	人员、资金、物资、外部专业支持	活动排满但无人无力执行
5	预算对应	每项任务对应预算科目与金额	计划与预算对不上，年中无法判断取舍
6	责任分工	主责岗、协办岗、审批环节	交叉地带无人负责
7	时间节点	关键交付物的完成时间，含外部报批或备案所需前置时间	错过申报窗口或法定时限
8	风险与合规提示	需报批、备案或公开的事项；不可控因素的应对预案	事后补程序，形成程序瑕疵

七、年度预算与计划的对齐

7.1 收入端：先分清三类钱

类别	特征	编制要点
限定性捐赠	捐赠人指定用途、对象或地区	按捐赠意愿单列，不得挪用；余额结转安排须在计划中说明
非限定性收入	未指定用途，可用于运营成本	优先保障基本运营与必要的能力建设投入
专项基金或专项活动资金	按设立目的专款专用，通常有独立账务要求	单独编制收支计划，不与一般资金混同

7.2 支出端：与任务一一对应

支出科目应按"业务活动成本—管理费用—筹资费用—其他"的结构编制，并要求每笔较大支出能对应到一项具体任务。切忌把预算编成科目汇总表：只看得见"宣传费若干"，看不见"哪项任务需要这些宣传费"，年中就无法判断该不该削减。

7.3 三个易错点

• 把结余当结余。限定性资金未使用完的部分不属可自由支配结余，编制时须单独列示，并说明后续使用安排。
• 忽略计提与摊薄。人工与运行成本未按项目分摊，导致单个项目成本被低估，评估与结算时出现口径争议。
• 比例写死在文本里。涉及年度支出比例、管理费用比例等要求，应按法规规定执行并写明"以现行法规原文与主管机关口径为准"，不宜在计划文本中固化可能变化的具体数值。

八、审议与批准：理事会程序

8.1 提交哪些材料

年度计划与预算是同批事项，建议按四件套一并提交，避免分批审议造成口径不一致。

序	材料	要点
1	上一年度工作报告	与上一年度计划逐项对照，说明完成情况与未完成原因
2	上一年度决算	收支实际数、与预算的差异及原因、结余与结转安排
3	本年度工作计划	含八项要素的完整文本
4	本年度预算	按收入与支出结构编制，与计划任务对应

8.2 通知与表决

理事会会议的通知时间、出席比例与表决门槛，章程与本机构理事会制度通常有明确规定。以基金会为例，《基金会管理条例》要求理事会每年至少召开 2 次会议；会议须有三分之二以上理事出席方能召开，决议须经出席理事过半数通过方为有效；章程修改、选举或罢免负责人、章程规定的重大募捐与投资活动、分立合并等事项，须经出席理事三分之二以上通过。具体规定以本机构适用的法规、章程为准。

涉及重要事项的会议，召集时应以书面形式提前通知并列明决议事项，会议通知中原则上不增加临时议题；需要表决的修改意见应逐条记录，避免"原则同意、具体再议"留下执行空档。

8.3 会议纪要必备要素

• 时间、地点、召集人与主持人、应到与实际出席理事人数（含监事列席情况）。
• 审议事项逐项记载，含提请审议材料的名称与版本。
• 理事发表的主要意见，特别是与提请口径不同的意见。
• 表决方式、表决结果（同意、反对、弃权人数），以及是否达到章程规定的门槛。
• 决议结论与执行分工、完成时限；出席理事审阅签名。

8.4 常见的程序瑕疵

瑕疵	风险
先执行、后补审议	支出缺乏决策依据，年报与公开信息难以对应
计划通过、预算未通过，或反之	执行中反复请示，责任不清
纪要只写"会议通过"，无表决数据	无法证明决议有效性，评估与检查时无法举证
以通讯方式形成决议但未按章程确认	决议效力存疑，须按章程规定的方式与程序办理
调整事项未经重新审议	实际执行与已批准文本不符，形成账实不符

九、报送、报告与公开

9.1 年度工作报告与财务会计报告

年度结束后，机构应按期向登记管理机关报送年度工作报告与财务会计报告，内容应与内部计划、决算及公开信息一致。三份材料口径一致，是年报环节最基本的要求：内部计划的完成情况、决算的数据、公开的条目，不能出现三套说法。报送的具体内容、格式与时限以现行法规原文与登记管理机关当期通知为准。

9.2 需要报告或备案的事项

年度计划中若包含可能触发外部程序的事项，应在前置时间上预留余量。常见情形包括：涉及重要关联方或重大交易安排、开展公开募捐或跨区域活动、负责人与法定代表人变更、名称或住所等登记事项变更、涉及境外资金或合作。是否需要报批、备案或报告，以及具体口径，以现行法规原文与主管机关口径为准。

9.3 与信息公开的衔接

• 年度工作计划中可公开的部分（如重点项目方向、预期服务规模）与依法必须公开的条目要区分开，避免把"宣传性公开"当成"法定义务已履行"。
• 接受捐赠、项目实施、财务信息等属法定公开事项，年度计划实施后应及时公开，不能以年度报告一次替代。
• 信息公开中不宜披露的信息（国家秘密、商业秘密、个人隐私，以及未取得同意的捐赠人、志愿者、受益对象信息）与计划文本的对外版本保持一致口径。

十、执行中的跟踪与调整

10.1 三层跟踪频率

层级	频率	关注点
岗位／项目层	按周或按月	任务进度、单据与档案是否同步形成
秘书处层	按季	任务与预算的匹配度、跨部门协作堵点、风险信号
理事会层	半年或按会议安排	目标达成进度、重大调整事项、需决策的资源再分配

10.2 偏差的三种处理

• 进度偏差。任务仍在原定范围内但时间滞后，由秘书处调整内部排期并记录原因。
• 范围偏差。任务内容需增减，超出已批准计划范围的，应提请审议，不得先做后补。
• 资源偏差。收入未达预期或成本超支，需在预算内调剂或调整支出结构；涉及限定性资金的，不得挪用。

10.3 调整与重新审议的界线

判断标准不是金额大小本身，而是是否改变了已批准的目标、范围或资金用途。仅涉及内部执行顺序、责任人微调的，可由秘书处决定并留痕；涉及目标、活动范围、预算科目间较大调剂、专项资金用途变更的，应提请理事会审议。具体授权额度与情形，由本机构在内部制度中明确，避免每次临时判断。

十一、年度总结与跨年衔接

11.1 总结的结构与计划的对应

年度总结应按年度工作计划的要素顺序撰写，逐项对照：目标完成情况、重点任务执行情况、资源使用情况、未完成事项及原因、经验与需改进之处。这样写的好处是理事会与外部检查者可以直接比对，不必在两份材料之间做映射。

11.2 完成度的判定口径

判定	适用情形	说明写法
已完成	目标与指标均达成，档案与凭证齐全	写明实际数据与来源
基本完成	主体任务完成，个别指标未达预期	写明差距数值与原因，不笼统写"未达标"
部分完成	完成其中一部分，其余结转或终止	写明结转安排或终止理由与已发生支出的处理
未完成	任务基本未启动或因故终止	写明原因、已发生的支出或承诺的处理办法

判定宜以计划文本中的指标为唯一依据，避免在总结时重新制定标准。若确有口径需要修正，应在总结中单列说明修正理由，供理事会判断。

11.3 跨年衔接的四类事项

1. 未完事项。明确是否结转、由谁继续负责、新年度计划中占用的资源。
2. 资金结转。区分子限定性与非限定性，限定性资金按捐赠意愿结转，不得转为其他用途。
3. 合同与承诺。尚未履行完毕的合同义务、已对外承诺但未实施的活动，须在新年度计划中体现。
4. 待整改事项。检查、评估、审计中发现的问题及整改台账的未闭环项，纳入新年度计划的风险与合规提示栏。

十二、常见问题

12.1 规划做得很厚，但每年都不用，怎么办

原因通常是规划与年度计划之间没有分解关系。改法是把规划的每条战略目标拆到年度目标，并在年度计划中标注对应关系；年度总结时按同一对应关系回填。一旦形成这条链路，规划自然被反复使用。

12.2 理事会人数少、会期难凑，能否简化程序

会议频次与表决门槛由法规和章程规定，不宜自行简化。可行做法是提高单次效率：会前书面材料齐备并按章程规定提前送达，议题一次排足，日常事项由秘书处按授权处理并定期报告，减少需要临时开会的事项。

12.3 计划已经批准，年中出现新的紧急事项，怎么办

先判断是否属于已批准范围内的应急处理。属原定范围内的，可在预算内调剂并留痕；超出范围的，应尽快提请审议，并在下次会议上说明处置经过。涉及救灾等紧急情形，应同步评估是否触发报告义务。

12.4 捐赠人指定用途与机构计划冲突，听谁的

限定性捐赠应按捐赠意愿使用，不得挪作他用。若捐赠意愿与机构战略方向不符，可在接受前说明并协商调整；已经接受的，应按意愿执行，机构可据此调整计划内的资源安排，而不是改变资金用途。

12.5 预算编制时收入没把握，怎么处理

建议按来源分档：已签署协议或有明确承诺的列为确定收入；有较强依据的列为预期收入；其余列为待争取收入。计划与预算可按保守口径编制，同时单列增收措施与对应的弹性安排，供理事会判断风险。

12.6 志愿服务与外部专业支持要不要写进计划

要写。非资金资源同样影响目标可行性。计划中应写明所需要的人员结构与专业支持来源，并说明相应的管理安排（服务记录、责任划分、安全保障），避免执行阶段临时找人、临时定规则。

12.7 专项基金与专项活动的计划如何纳入

纳入机构统一计划体系，同时单独列示其收支与专款专用安排。既保证整体资源统筹，也避免专项资金与一般资金混同使用。设立、变更与终止等重大事项应按规定提请审议并办理相应程序。

12.8 新成立机构第一年怎么编

第一年不必强求完整的中长期规划，但至少要形成一页纸的战略方向说明（服务对象、要解决的问题、不做什么）与一份要素齐全的年度工作计划。首个年度的重点可放在基础能力建设与合规底线上，包括账务、档案、公开与议事程序，为后续规划积累数据。

附录 A　依据条文索引

依据	与本手册相关的内容	对应章节
《中华人民共和国慈善法》	慈善组织报送年度工作报告与财务会计报告；信息公开义务；内部治理与关联交易规范	二、九
《基金会管理条例》	理事会会议频次、出席比例与重要事项表决门槛；理事会职权	二、八
《社会团体登记管理条例》《民办非企业单位登记管理暂行条例》	社会团体与社会服务机构的登记管理、年度检查与治理要求	二、九
《中华人民共和国民法典》	非营利法人的设立、治理与剩余财产处理的一般规定	二、十一
《慈善组织信息公开办法》	公开内容、时限与方式要求	九
民政部门社会组织发展规划	行业层面的目标体系、重点任务与发展导向	二
民政部门关于加强社会组织规范化建设与高质量发展的相关意见	内部治理、品牌建设、数字赋能、诚信自律等要求	二、五
机构章程与内部制度	理事会职权、秘书处职责、会议通知与表决程序、预算决算审定	二、三、八、十

具体条款内容与最新修订情况以现行法规原文及主管机关口径为准。

附录 B　年度计划与规划工作节奏表

时点	动作	主责	产出物	留痕要求
T−4 个月	启动编制、发通知与模板	秘书处	编制通知、模板	通知留档
T−3 个月	环境扫描与需求调研	秘书处＋业务部门	形势判断一页纸	调研记录与数据来源
T−3 个月	上年执行盘点	秘书处	执行盘点表	与上年计划逐项对照
T−2 个月	业务单元提交目标与活动	业务部门	领域目标清单	提交时间可查
T−2 个月	汇总平衡、形成草案	秘书处	计划草案、预算草案	版本管理
T−1 个月	会审与监事会事前查阅	秘书处	会审意见	意见及采纳情况
T−1 个月	提交理事会审议表决	理事会	决议、定稿文本	会议纪要含表决数据
T	计划生效与分解	秘书处	季度分解表	分解到岗
T＋6 个月	年中检查与调整	秘书处→理事会	年中报告	调整事项重新审议
T＋12 个月	年度总结与决算	秘书处	年度工作报告、决算	依法报送与公开

附录 C　目标体系分层对照表

层级	本机构填写（文本）	对应下一层	验收方式
使命		对应愿景	章程与简介表述一致
愿景		对应战略目标	阶段性进展描述
战略目标一		对应领域目标	领域性结果
战略目标二		对应领域目标	领域性结果
战略目标三		对应领域目标	领域性结果
领域目标		对应年度目标	项目组合与覆盖范围
年度目标		对应具体任务	指标与交付物

本表为对照用表，战略目标条数按本机构实际增减；填写后应检查每一层的下一层是否都有对应，避免出现无下层的目标或无上层的任务。

附录 D　年度工作计划编制自查表

编制完成后逐项对照，任一项为否，回到相应章节处理。

序	自查项	是否	对应章节
1	计划中的年度目标能否对应到战略规划的某一条		五
2	使命与愿景表述是否与章程一致		一、五
3	是否说明了本年度主动不做的事项		四
4	上年未完成事项是否逐项说明处理方式		六、十一
5	每项重点任务是否含服务对象、规模、时间与地点		六
6	每项任务是否写明主责岗与协办岗		六
7	是否配置了至少一项效果指标，而非只有产出指标		五
8	各项指标的基数与口径是否写明来源		五
9	限定性收入是否按捐赠意愿单列，余额安排是否说明		七
10	专项资金是否与一般资金分列，不混同使用		七、十二
11	预算支出是否可对应到具体任务		七
12	人工与运行成本是否按项目分摊，分摊规则是否明确		七
13	计划与预算是否同批提交理事会		八
14	上年工作报告与决算是否同批提交		八
15	会议通知是否按章程规定的时间与形式送达		八
16	纪要是否记载表决方式与表决结果		八
17	是否核对了本年度计划触发的外部报批或备案事项		九
18	是否预留了申报与备案所需的前置时间		六、九
19	计划中可公开部分与法定公开条目是否区分清楚		九
20	对外版本是否已排除不应公开的信息		九
21	是否设定了季度与半年的检查节点及检查方式		十
22	调整事项的权限界线是否已明确		十
23	是否识别了收入未达预期时的应对安排		十、十二
24	总结的撰写口径是否与计划的指标保持一致		十一
25	跨年结转的项目与资金是否已列出清单		十一
26	待整改事项是否计入风险管理栏目		十一
27	计划文本内是否残留可能过期的具体比例或数值		七
28	计划与预算的版本是否唯一、编号是否可追溯		八、十一
29	志愿服务与外部专业支持是否纳入资源配置		六、十二
30	新年度计划是否已同步更新编制模板与表单		十、十一

附录 E　理事会审议年度计划与预算材料清单

序	材料	提供方	核对要点
1	会议通知与议程	秘书处	是否按章程规定提前送达并列明议题
2	上一年度工作报告	秘书处	是否与上年计划逐项对应
3	上一年度决算	财务岗	差异说明是否合理，结转安排是否清楚
4	本年度工作计划	秘书处	八项要素是否齐全
5	本年度预算	财务岗	是否与计划任务逐项对应
6	监事会事前意见	监事会	意见是否随材料一并提交
7	上一版计划与预算	秘书处	修改处是否标注，便于比对
8	表决票与纪要模板	秘书处	是否含表决数据栏与签名栏

附录 F　本机构实操补充清单

以下各项为公开层通用内容无法覆盖、需由本机构补充的部分，补齐后本手册即可作为内部工作规程使用。

序	补充事项	来源	对应章节
1	使命与愿景表述原文，现行战略规划的起止年度与主要目标	章程、规划文本	一
2	承担编制统筹的部门与岗位，业务单元划分方式	内部职责分工	三
3	理事会与监事会参与审议的具体环节与时间安排	理事会制度	三、八
4	常用调研方式、样本来源与历史数据底稿	历年调研记录	四
5	各领域指标的基数与计算口径说明	统计与决算	五
6	预算科目表、成本分摊规则、专项资金核算方式	财务制度	七
7	内部授权额度与需提请审议的调整情形	内部制度	十
8	年度总结的固定版式与提交时间	历年总结	十一
9	往年未闭环整改事项清单	整改台账	十一
10	计划与预算的版本编号规则与归档方式	档案管理	八、十一

附录 G　适用范围与使用说明

G.1 适用范围

• 本手册适用于慈善组织及开展公益活动的社会组织，包括基金会、社会团体与社会服务机构；不同类型主体在登记管理法规与治理要求上存在差异，涉及具体程序时应回到本机构适用的法规与章程。
• 适用于机构层面战略规划、中长期规划与年度工作计划的编制、审议、执行与总结，不替代项目管理、财务核算与信息公开的专项制度。
• 适用于秘书处与业务部门的日常使用，也可作为理事会审议材料的准备指引。

G.2 使用方式

1. 先读第一章与第五章，理清概念与目标体系，再进入编制环节。
2. 编制期按附录 B 的节奏排期，把任务落到具体人与日期。
3. 完成后用附录 D 的 30 项自查表逐条核对，未通过项回到对应章节处理。
4. 提交理事会审议前，用附录 E 的材料清单核对资料是否齐备。
5. 附录 C 与附录 F 属填写型内容，建议由本机构年度修订一次，保持与实际情况一致。

G.3 与其他手册的分工

主题	分工
本手册	讲计划怎么定、怎么审、怎么执行与总结
法人登记与变更类手册	讲登记事项、变更、注销与换届的办理流程
章程与内部制度类手册	讲章程文本、制度体系与制定程序
项目合规与监测评估类手册	讲单个项目从立项到结项的执行与评估
信息公开类手册	讲公开内容、渠道与时限的落实

G.4 更新与维护

机构在出现下列情形时，应回看本手册并相应更新内部规程：适用法规或登记管理口径发生变化；章程或理事会制度修订；机构战略方向、业务范围或组织架构发生较大调整；检查、评估或审计中发现的程序性问题需要系统性改进。本手册的公开版本随法规与行业实践变化适时修订，使用时以最新版本为准。